פטור ממס רכישה – המדריך המלא לשנת 2024

מס רכישה הוא אחד מהמיסים החשובים ביותר בתהליך רכישת דירה בישראל. עם זאת, קנייה של דירה חדשה דורשת הוצאות גדולות, שלפעמים יכולות להקשות מאוד על השלמת התהליך. קיימים מקרים שבהם ניתן לקבל פטור מלא או חלקי ממס רכישה, מה שיכול לחסוך לא מעט כסף לרוכשי הדירות. במאמר זה נסקור את הזכאויות השונות לפטור ממס רכישה, את התנאים לקבלת הפטור ואת התהליך להגשת בקשה לפטור.

מהו מס רכישה ומתי משלמים אותו?

מס רכישה הוא מס המוטל על רוכשי דירות בישראל, והוא תקף גם כשמדובר בדירה יחידה, גם כשמדובר בדירה נוספת וגם כשמדובר בדירה להשקעה. שיעור המס נקבע בהתאם למדרגות מס המתעדכנות מעת לעת, כאשר ככל שמחיר הדירה גבוה יותר – שיעור המס עולה בהתאם. מס הרכישה משולם לרשות המיסים בסמוך למועד רכישת הדירה, כתנאי להעברת הבעלות על שם הרוכש.

מי זכאי לפטור ממס רכישה?

קיימות כמה אוכלוסיות הזכאיות לפטור מלא או חלקי ממס רכישה, בהתאם לקריטריונים שונים. לפניכם סקירה של הזכאויות העיקריות:

פטור ממס רכישה לדירה יחידה

זוגות צעירים או יחידים הרוכשים דירה בפעם הראשונה, עשויים להיות זכאים לקבל פטור ממס רכישה (עד לתקרה מסוימת של שווי הדירה). התנאים העיקריים לקבלת הפטור הם שהרוכש אינו בעלים של דירה אחרת, שהדירה תשמש למגורים ולא להשקעה ועוד.

פטור ממס רכישה לדירה חלופית (משפרי דיור)

משפרי דיור, הרוכשים דירה חלופית במקביל למכירת דירתם הקודמת, זכאים אף הם לפטור ממס רכישה על הדירה החדשה, וגם כאן הכוונה היא עד לתקרת שווי מסוימת. על מנת לקבל פטור ממס רכישה לדירה חלופית, על הרוכש למכור את דירתו הקודמת תוך 24 חודשים מרכישת הדירה החדשה. כמו כן, שווי הדירה הנרכשת לא יעלה על התקרה שנקבעה בחוק.

כיצד מממשים את הפטור ממס רכישה לדירה חלופית? אם אתם זכאים לפטור זה או רוצים לבדוק את הזכאות שלכם, יש להגיש בקשה מסודרת למנהל מיסוי מקרקעין ולצרף מסמכים המעידים על עמידה בתנאי הזכאות, כמו למשל חוזה מכירת הדירה הקודמת.

פטור ממס רכישה לבעלי נכויות

אנשים בעלי אחוזי נכות מסוימים זכאים לפטור מלא או חלקי ממס רכישה, בהתאם לדרגת הנכות ובכפוף לעמידה בתנאים נוספים.

פטור ממס רכישה לעולים חדשים ולתושבים חוזרים

עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים לפטור ממס רכישה למשך תקופה מסוימת ממועד עלייתם או חזרתם לישראל. גובה הפטור והתנאים לקבלתו נקבעים בהתאם לחוק.

פטור ממס רכישה לבני משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה

בני משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה עשויים אף הם להיות זכאים לפטור ממס רכישה, בכפוף לעמידה בקריטריונים שונים.

הקלות נוספות במס רכישה

בנוסף לפטורים הניתנים לאוכלוסיות ספציפיות, קיימות הקלות נוספות במס רכישה במסגרת של פרויקטים מיוחדים שונים, כמו למשל:

  • הקלה במס רכישה לדירה בקבוצת רכישה: רוכשי דירות במסגרת קבוצת רכישה זכאים להקלה במס רכישה בשיעור מופחת ביחס לשיעור הרגיל.
  • הקלה במס רכישה בפרויקט פינוי-בינוי: בעלי דירות בפרויקט פינוי-בינוי הרוכשים דירה חלופית במסגרת הפרויקט, זכאים אף הם להקלות במס הרכישה.

כיצד מגישים בקשה לפטור ממס רכישה?

לצורך מימוש הזכאות לפטור ממס רכישה יש להגיש בקשה מסודרת ומנומקת לאחד ממשרדי מיסוי המקרקעין האזוריים.

טפסים ומסמכים נדרשים לבקשת פטור ממס רכישה

יש להגיש את הבקשה על גבי טופס ייעודי (7000), בצירוף מסמכים התומכים בבקשה: חוזה רכישת הדירה, אישורים על מצב משפחתי, אישורי אחוזי נכות וכו’.

הגשת הבקשה לפטור ממס רכישה

את הבקשה יש להגיש בסמוך למועד החתימה על חוזה הרכישה. ניתן להגיש את הבקשה במעמד רישום הנכס בלשכת רישום המקרקעין או לחלופין לפני מועד זה, ובלבד שהדירה טרם נרשמה על שם הרוכש.

מה קורה אם הבקשה לפטור ממס רכישה נדחית?

במקרה שבו הבקשה לפטור ממס רכישה נדחית על ידי מנהל מיסוי המקרקעין, עומדות בפני הרוכש כמה אפשרויות לערער על ההחלטה. ניתן להגיש ערעור מנומק בכתב על החלטת הדחייה, בצירוף מסמכים נוספים התומכים בבקשה. את הערעור יש להגיש בתוך 30 יום מקבלת ההחלטה. ניתן גם להגיש ערר לוועדת ערר לפי חוק מיסוי מקרקעין. ערר זה יידון בפני חברי הוועדה, הכוללים שופט בדימוס ונציגי ציבור.

למידע נוסף בנושא קבלת פטור ממס רכישה

אם אתם חושבים שאתם עשויים להיות זכאים לקבל פטור ממס רכישה ולא בטוחים מה לעשות או לא רוצים להתמודד עם התהליך בעצמכם, ניתן לפנות לבעלי מקצוע המומחים בתחום זה. עורך דין נדל”ן בקריות או במקומות נוספים בארץ יוכל לעשות לכם סדר בנושא זה, לספק עוד מידע ולענות על כל השאלות שנשארו פתוחות.

סיכום – כיצד לקבל פטור ממס רכישה?

זכאות לפטור ממס רכישה יכולה להקל משמעותית על תהליך רכישת דירה ועל ההוצאות  שהוא כולל, אך קבלת הפטור תלוי בעמידה בתנאים שונים ובהגשת בקשה מסודרת. מומלץ להיעזר בשירותיו של עורך דין נדל”ן, שילווה את התהליך וידאג למיצוי מלוא הזכויות. עורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ומיסוי יוכל לבחון את נסיבות המקרה, לגבש את הבקשה לפטור ממס רכישה ולייצג מול הרשויות ככל שיידרש, על מנת להבטיח קבלת הפטור המרבי המגיע לכם על פי חוק.

שאלות ותשובות

האם מגיע לכם החזרי מס?

מלאו שאלון קצר שיסייע לכם לגלות אם מגיעים לכם החזרים כספיים.

מאמרים נבחרים

מס מונית לאחר 3 שנים

מס על מונית לאחר 3 שנים – מה חשוב לדעת?

מאמר מקיף על מיסוי מוניות לאחר 3 שנים. כולל הסבר על חוק המע”מ, השלכות כלכליות, דרכי התמודדות ועצות חשובות. מדריך חובה לכל בעל מונית שרוצה לחסוך במס ולהימנע מקנסות.

פטור ממס שבח: מדריך מקיף

גלה תובנות חיוניות לגבי מיסוי נדל”ן בישראל, המותאם לתושבי חוץ. מדריך מקיף זה בוחן מיסוי חברות, רווחי הון, פטורים ותכנוני מס אסטרטגיים, כולל ההשפעות של הצעות מס חדשות על בעלי בתים זרים. חשוף את המורכבות של פטורים ממס שבח וייעל את השקעות הנדל”ן שלך בישראל.

מס על קניית דירה

מס על קניית בית

גלו את שיעורי המס וההקלות החיוניים לרכישת בית בישראל בעזרת המדריך המעמיק שלנו. למדו על שיעורי מס רכישה מיוחדים, הטבות לעולים חדשים וכלים מעשיים לחישוב מס מקרקעין. קבל תובנות מקצועיות למקסום השקעת הנדל”ן שלך בישראל.

למידע נוסף

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם

נגישות