מדרגות מס

מדרגות המס מבוססות על שיטת המיסוי הישראלית הפרוגרסיבית, לפיה ככל שעולים בהכנסות, משלמים יותר מס. המשמעות המרכזית של השיטה היא התייתרות התשלום בקרב השכבה הענייה ביותר (עקב אי הגעתה למדרגת המס המינימלית לתשלום) וחבות מס משמעותית מאוד בקרב המשתכרים במדרגות הגבוהות.

כמובן שלכל אזרח יינתנו ניכויים, קיזוזים והטבות במס ללא שום קשר למדרגה בה הוא נמצא ולכן אם התרחשה טעות חישוב במדרגת המס או חל שינוי לאורך השנה, ייתכן שמגיע גם החזר מס על מה ששולם ביתר ולכן שווה להמשיך ולקרוא בנושא:

איך מחושבות מדרגות המס?

במדינת ישראל, שיטת המיסוי פועלת כך שככל שההכנסה גבוהה יותר, כך עולה גם אחוז המס הנדרש לתשלום בסיום כל שנה. שיעורי המס משתנים כידוע על סמך גובה ההכנסה, כאשר הם מחושבים בהתאם לברוטו. וכך, ככל שהכנסת העובד בברוטו עלתה, כך הוא יתקדם למדרגת מס גבוהה יותר.

אלא שהכנסה מעבודה איננה הדבר היחידי שקובע את מדרגת המס, אלא גם הכנסות משכר דירה, השקעות, פרסים ועוד מגוון אפשרויות שונות שגם אליהן מס הכנסה יתייחס.

להלן טבלת מדרגות המס על הכנסות שהתקבלו מיגיעה אישית. כל שורה בטבלה מכילה את הטווח של השורה הקודמת לה. החישוב נעשה לפי כל שורה בהתאם לשכר, עד הסכום בשורה הראשונה יגבה 10%, לאחר מכן על ההפרש עד השורה השנייה יגבה 14% וכן הלאה בהתאם למדרגת המס המקסימלית התואמת לגובה ההכנסה של האדם.

הכנסה שלא מיגיעה אישית

הכנסה שלא מיגיעה אישית היא הכנסה המתקבלת מרווחי הון, הכנסה מריבית ובמקרים מסוימים גם הכנסה המתקבלת מהשכרת נכס.

להלן טבלת מדרגות המס על הכנסות שהתקבלו לא מיגיעה אישית:

שימו לב, לכל אדם מעל גיל 60 יקבעו מדרגות המס כמדרגות מס מיגיעה אישית גם אם ההכנסות הגיעו לא מיגיעה אישית.

ואם יש לי גם הכנסות מיגיעה אישית, וגם הכנסות שלא מיגיעה אישית?

מצבים בהם יש לאדם הכנסות מיגיעה אישית וגם הכנסות שלא מיגיעה אישית הם מאוד נפוצים, כמו למשל אדם שעובד בתור שכיר שמשם הוא מקבל משכורת חודשית ובו זמנית יש לו דירה שאותה הוא משכיר.

במצבים אלו קודם יחושב מס ההכנסה לפי מדרגות המס מהכנסה מיגיעה אישית, לאחר מכן יחושב מס הכנסה על פי מדרגות המס מהכנסה שאינה מיגיעה אישית כאשר ההכנסה הזו מתווסת להכנסה שאינה מיגיעה אישית.

לדוגמה, אדם שכיר מקבל משכורת חודשית על סך 12,000 ש”ח. בו זמנית יש לו הכנסה משכירות על סך 3,000 ש”ח. ראשית, החישוב יבוצע על פי מדרגות המס מגיעה אישית על סכום של 12,000 ש”ח, לאחר מכן המס הנדרש על השכירות יחושב לפי הכנסה בין 12,001 – 15,000 ש”ח על פי מדרגות המס שלא מיגיעה אישית.

על פי החישוב, על ההכנסה מעבודתו הוא ישלם מס בשיעור של 20%, על ההכנסה מהשכירות הוא ישלם מס בשיעור של 31%.

רגע, ומה לגבי מדרגות מס רכישה?

כאשר קונים זכויות על מקרקעין צריך לשלם מס רכישה, כאשר המס נקבע על פי שווי הנכס. בהתאם לשיטת המס על הכנסה ממשכורת, מס רכישה מחושב באותה שיטה, ככל ששווי הנכס גבוה יותר, כך אחוז מס הרכישה הנדרש לתשלום יהיה גבוה יותר.

גם גובה מדרגות מס רכישה משתנות בכל שנה. לדוגמה, בשנת 2021 הפטור ממס רכישה היה על נכס שהשווי שלו הוא עד 1,747,865 ש”ח. בשנת 2022 לעומת זאת, הפטור ממס רכישה הגיע עד לנכסי מקרקעין בשווי של 1,805,545 ש”ח.

השכר עלה? החלפתם עבודות במהלך השנה? המשפחה התרחבה? בדקו את זכאותכם להחזר מס!

כפי שהסברנו, אחוז המס הנדרש לתשלום נקבע על פי ההכנסה השנתית ושיבוץ התושב למדרגת המס המתאימה לו. שכירים וגם עצמאיים משלמים מס מדי חודש או חודשיים לפי הכנסתם באותה תקופת זמן בהתאם למדרגת המס השנתית שצפוי שיגיעו אליה. בפועל, ההכנסה השנתית יכולה להשתנות בעקבות החלפת עבודה, הפסקת עבודה ועוד. במקרים אלו יכול להתרחש מצב בו משולם עודף מס ולכן צריך להגיש בקשה להחזר מס. כלומר, לבקש את עודף תשלום המס ששולם בחזרה.

בהתאם להיכרות אישית טובה ויעילה עם זכויות המס, חשוב שכל אדם יבין במדויק באיזו מדרגה הוא נמצא ביחס להכנסתו השנתית ולוודא כי המס המשולם במסגרתה תואם את זה שיש לשלם בפועל.

בכל מקרה של טעות או עודף תשלום, יש להגיש בקשת החזרי מס לשכירים או בקשת החזרי מס לעצמאיים, מדובר על כספים רבים ומשמעותיים במיוחד לאור העובדה כי ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. אל תהססו והגישו את הבקשה בהקדם.