זכותם של אנשים עם מוגבלויות ובעלי נכות רפואית לחיות בכבוד ולקבל את ההקלות הנחוצות להם היא עיקרון חשוב ובסיסי. אחת ההקלות המשמעותיות ביותר עבור אוכלוסייה זו היא הפטור ממס הכנסה, המאפשר לבעלי מוגבלויות להתמודד טוב יותר עם הקשיים היומיומיים והעלויות הנלוות למצבם. במאמר זה נסקור את הקריטריונים לזכאות לפטור, את תהליך הגשת הבקשה, ואת חשיבותו הרבה של מיצוי הזכות לפטור ממס הכנסה עבור בעלי מוגבלויות.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה ומהו הסכום?
נכון לשנת המס 2022, יש מספר אוכלוסיות הזכאיות לפטור ממס הכנסה בסכום של עד 410,000 ש”ח לשנה. בין הקבוצות הזכאיות נמנים:
- אנשים שבקשתם לפטור נדחתה בעבר אך מצבם הרפואי הורע.
- אנשים המבקשים שהביטוח הלאומי יקבע להם אחוזי נכות שלא לצורך קצבת נכות.
- הורים לילדים מקבלי קצבת ילד נכה המעוניינים למשוך כספים מקופת גמל בפטור ממס.
- אנשים עם מוגבלויות שטרם נקבעו להם אחוזי נכות.
שלבי הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה
תהליך הגשת הבקשה לצורך פטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית מתחיל בפנייה לפקיד השומה האזורי, בצירוף טופס 169 להגשת בקשה לקביעת אחוזי נכות. יש לפרט בטופס את הליקויים הרפואיים הרלוונטיים ואפשר לבקש שההחלטה תתקבל על סמך המסמכים הרפואיים בלבד, ללא התייצבות בוועדה. מומלץ לצרף לבקשה את כל המסמכים הרפואיים התומכים. לאחר מכן, פקיד השומה יעביר את הבקשה לביטוח הלאומי וישלח זימון לוועדה רפואית.
היערכות מיטבית לוועדה הרפואית
כדי להיערך נכון לוועדה הרפואית, רצוי להכין רשימה מסודרת של כל הבעיות הרפואיות והתפקודיות שברצונכם להציג, ולארגן את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים. רופא הוועדה יקבע את אחוזי הנכות בהתאם ל”ספר הליקויים” של המוסד לביטוח לאומי, ויקבע אם מדובר בנכות זמנית או תמידית. במקרה של מספר ליקויים, אחוזי הנכות יקבעו באופן משוקלל. אם אתם מאזור הצפון, עורך דין נזיקין בחיפה יוכל לעזור לכם לשפר את הסיכוי לפטור בכך שידע להציג את המקרה בצורה אופטימלית.
דרך חישוב אחוזי נכות במצבים מורכבים
כדי לזכות בפטור ממס הכנסה, יש לקבוע תחילה את אחוזי הנכות. כשמדובר במספר ליקויים, החישוב מבוצע כך: ראשית מחשבים את אחוזי הנכות לפי הליקוי המרכזי. לאחר מכן, מהאחוזים שנותרו מחשבים את הליקוי הבא בחומרתו, וכך הלאה לפי הסדר היורד של חומרת הליקויים. לבסוף מסכמים את כל האחוזים שהתקבלו.
פנייה חוזרת לוועדה במקרה של הרעה במצב
אם חל שינוי לרעה במצב רפואי של אדם שכבר קיבל אחוזי נכות, הוא רשאי לפנות שוב לוועדה רפואית (“ועדת החמרה”) בחלוף חצי שנה מהוועדה הקודמת. יש להגיש את הבקשה לפקיד שומה, בצירוף מסמכים תומכים כפי שנדרש בפנייה הראשונית, וכמו גם אסמכתאות המוכיחות את ההחמרה במצב. תשובת הוועדה תגיע בדואר מהביטוח הלאומי.
חשיבות המאבק על הפטור ממס הכנסה
חשוב לא לוותר ולהיאבק על הזכות לפטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית. לא מעט אנשים נתקלו בסירוב ראשוני לבקשתם, אך בסיוע אנשי מקצוע מתאימים הצליחו להפוך את ההחלטה ולקבל את הפטור המגיע להם. הפטור יכול להסתכם בהחזרי מס של מאות אלפי שקלים, סכום לא קטן עבור אנשים במצב רפואי ותפקודי ירוד.
